Правила внутреннего контроля: как разрабатывать и что про них надо знать с 2022 года

Для кого изменения

Постановление Правительства РФ от 14 июля 2021 года № 1188 (далее — Постановление № 1188) утвердило отдельные требования к правилам внутреннего контроля, которые разрабатывают:

адвокаты;
нотариусы;
лица, оказывающие юридические или бухгалтерские услуги;
аудиторские компании и индивидуальные аудиторы.

Эти требования приняты для соблюдения положений Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — Закон № 115-ФЗ). А именно, согласно п. 1 его ст. 7.1, требования данного ФЗ в отношении организации внутреннего контроля распространяются на перечисленных лиц.

Список правил внутреннего контроля с января по декабрь 2021 года

В данном обзоре мы рассмотрим самые важные изменения в Федеральном законе от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и в нормативных актах Банка России в сфере ПОД/ФТ. Поясним в чем заключается важность указанных изменений. Особое внимание рассматриваемые изменения заслужили в связи с тем, что их нужно отразить в правилах внутреннего контроля некредитной финансовой организации.

Напомним, что абзацы 3 и 4 пункта 1.10 Положения Банка России от 15 декабря 2014 г. №445-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля некредитных финансовых организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Положение №445-П) предусматривают правило «трех месяцев» для утверждения ПВК:

«ПВК по ПОД/ФТ должны быть приведены некредитной финансовой организацией в соответствие с требованиями законодательства Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ не позднее трех месяцев после даты вступления в силу федерального закона, вносящего изменения в Федеральный закон, если иное прямо не установлено соответствующим федеральным законом.

ПВК по ПОД/ФТ должны быть приведены некредитной финансовой организацией в соответствие с требованиями не позднее трех месяцев после даты вступления его в силу, если иное прямо не установлено соответствующим нормативным актом».

С учетом данного правила, рассмотрим какие изменения произошли за 2021 год и в течение какого периода времени нужно было утвердить новую редакцию правил внутреннего контроля некредитной финансовой организации:

№	Наименование нормативного правового акта	Период
Федеральный закон от 29 июля 2021 г. №281-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования обязательных требований к учредителям (участникам), органам управления и должностным лицам финансовых организаций».	28 января 2021 – 28 апреля 2018
Федеральный закон от 29 декабря 2021 г. №470-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»	30 марта 2021 – 30 июня 2018
Указание Банка России от 30 марта 2021 г. №4760-У «О требованиях к заявлению, составе межведомственной комиссии, порядке и сроках рассмотрения межведомственной комиссией заявления и документов и (или) сведений, представленных заявителем, порядке принятия решения по результатам такого рассмотрения и порядке сообщения межведомственной комиссией о принятом решении заявителю и финансовой организации».	21 апреля 2021 – 21 июля 2018
Указание Банка России от 29 января 2021 г. №4708-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 15 декабря 2014 года №445-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля некредитных финансовых организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»	27 апреля 2021 – 27 июля 2018
Федеральный закон от 23 апреля 2021 г. №112-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и статью 13 Федерального закона «Об аудиторской деятельности»	4 мая 2021 – 4 августа 2018
Указание Банка России от 30 марта 2021 г. №4759-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 15 декабря 2014 года №445-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля некредитных финансовых организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».	6 мая 2021 – 6 августа 2018
Положение Банка России от 30 марта 2021 г. №639-П «О порядке, сроках и объеме доведения до сведения кредитных организаций и некредитных финансовых организаций информации о случаях отказа от проведения операции, отказа от заключения договора банковского счета (вклада) и (или) расторжения договора банковского счета (вклада) с клиентом, об устранении оснований принятия решения об отказе от проведения операции, об устранении оснований принятия решения об отказе от заключения договора банковского счета (вклада), об отсутствии оснований для расторжения договора банковского счета (вклада) с клиентом».	24 июня 2021 – 24 сентября 2018
Федеральный закон от 31 декабря 2021 г. №482-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».	30 июня 2021 – 30 сентября 2018
Федеральный закон от 23 апреля 2021 г. №90-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия финансированию распространения оружия массового уничтожения»	23 июля 2021 – 23 октября 2018
Публичные отчеты, размещенныев Личном кабинете на портале Федеральной службы по финансовому мониторингу ((1) Национальная оценка рисков легализации (отмывания) преступных доходов и (2) Национальная оценка рисков финансирования терроризма	19 июля 2021 – 19 октября 2018
Постановление Правительства РФ от 26 октября 2021 г. №1277 «Об утверждении Правил формирования перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к распространению оружия массового уничтожения, и использования связанной с таким перечнем информации»	7 ноября 2021 – 7 февраля 2019

Как Вы уже, наверное, обратили внимание некоторые периоды накладываются друг на друга. В таких случаях допускается утверждение новой редакции правил внутреннего контроля по двум и более нормативным актам в сфере ПОД/ФТ перечисленным в таблице.

Использованные в обзоре сокращения и аббревиатуры:

ПОД/ФТ — противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Некредитная финансовая организация — профессиональные участники рынка ценных бумаг, страховые организации, страховые брокеры, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, негосударственные пенсионные фонды, кредитные потребительские кооперативы, в том числе сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы, микрофинансовые организации, общества взаимного страхования и ломбарды.

ПВК по ПОД/ФТ — правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Автор: Харисов Игорь Фанзилович, руководитель Центра финансового мониторинга компании Ю-Питер Консалтинг, e-mail

Какие изменения учесть

Правила внутреннего контроля регламентируют порядок действий перечисленных выше лиц в антиотмывочных целях. Их готовят в бумажном или электронном виде. В последнем случае перечисленные лица заверяют их своей усиленной квалифицированной электронной подписью (например, руководителя юрфирмы, адвоката или нотариуса). До 13.01.2022 эти правила составляют на бумаге.

Правила внутреннего контроля, оформленные на бумажном носителе, можно хранить в виде электронного образа документа.

Предусмотрено меньше обязательных программ, которые нужно включить в правила внутреннего контроля. Это касается:

документального фиксирования информации;
приостановления операций;
действий в случае отказа выполнить распоряжение клиента совершить операцию.

На какие операции распространяются новые требования

Новые требования связаны с разработкой правил внутренного контроля для следующих операций с денежными средствами или иным имуществом, которые осуществляют указанные лица:

сделки с недвижимостью;
управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;
управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг;
привлечение денег для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими;
создание юрлиц и иностранных структур без образования юридического лица, обеспечение их деятельности или управления ими, а также куплю-продажу юрлиц и иностранных структур без образования юрлица.

А вот о том, как вашу компанию контролируют налоговики и о том, что делать, если они зовут вас на разговор по проблемным контрагентам, мы поговорим на бесплатном вебинаре уже завтра. Записывайтесь.

Содержание правил внутреннего контроля

Правила внутреннего контроля с 2022 года должны содержать 9 обязательных программ:

организационные основы системы внутреннего контроля;
идентификация клиентов, представителей клиентов и/или выгодоприобретателей, а также бенефициарных владельцев;
изучение клиента;
оценка рисков и управление рисками отмывания преступных доходов, финансирования терроризма;
выявление сделок и финансовых операций с признаками отмывания или финансирования терроризма и представление сведений о них в Росфинмониторинг;
порядок замораживания (блокирования) денежных средств или иного имущества;
подготовка и обучение кадров в сфере противодействия отмыванию, финансированию терроризма и распространения оружия массового уничтожения;
проверка системы внутреннего контроля;
хранение информации и документов, полученных в результате выполнения обязанностей по противодействию отмыванию доходов, финансированию терроризма и распространения оружия массового уничтожения.

Постановление № 1188 детально определяет содержание каждой программы.

Алгоритм проведения контроля

Порядок контроля, в том числе развёрнутая статистика по нарушениям, не публикуется Росфинмониторингом из-за особенностей деятельности. Ведь регулятор не считается ведомством, занимающимся организацией контроля согласно Федеральному закону от 26.12.2008 № 294-ФЗ.

В период прошедшего года проверки не проводились. Весной произошла отмена моратория, в результате в текущем году могут быть инспектированы любые юридические лица и ИП, находящиеся под надзором ведомства, вне зависимости от их рода деятельности. Так сообщает Росфинмониторинг.

Контроль производится для выяснения соответствия положениям ПОД/ФТ организацией. Следует указать главные критерии, которые наиболее внимательно рассматривает регулятор:

нахождение предприятия на учёте в Росфинмониторинге
учреждение правил внутреннего контроля в организации
назначение специального служащего или должностного лица
частота проведения сверки клиентской базы с реестром террористов и экстремистов, распространителей оружия
качество ведения клиентских анкет и их хранения
отправка ФЭС о процедурах, подлежащих необходимому контролю

Ответственность за нарушение в области ПОД/ФТ описана в ст. 15.27 КоАП. Предприятие может получить взыскание в объёме от 30 тыс. до 1 млн. руб., функционирование может быть приостановлено на период до 60 суток, более того, организация может потерять лицензию.